Impostos de Pequenas Empresas sobre Perdas em Opções de Bolsa O Internal Revenue Service avalia o impacto tributário das perdas de opções de mercado de ações de acordo com seu status de negociação e os mecanismos de negociação de opções. Se você se qualificar com o IRS como um profissional comerciante, você pode estruturar um negócio comercial como uma empresa unipessoal, sociedade ou corporação. Se você criar uma corporação pass-through, seus lucros e perdas são tributados em suas taxas individuais, evitando a dupla tributação visitada em corporações regulares. Se você adotar regras especiais para se tornar um comerciante 8220mark-to-market8221, você pode deduzir perdas comerciais até o seu rendimento ordinário total. Opção Fundamentos Um comprador de opção de compra tem o direito de comprar 100 ações da ação subjacente por um preço especificado - o preço de exercício - na data de validade da chamada ou antes dela. O vendedor de chamadas coleta o preço do call8217s, ou prêmio, do comprador de chamada e concorda em entregar as 100 ações de ações se o proprietário da chamada exercer sua opção. Uma opção de venda é similar, exceto que ele tem o direito de vender ações em vez de comprá-las. Puts e chamadas têm seu próprio valor de negociação e podem ser comprados e vendidos lucrativamente sem a necessidade de exercê-los. Perdas para compradores de opções Um comprador de opções pode receber um benefício fiscal para o prêmio pago. O prêmio é a exposição máxima de perda dos compradores. Mesmo se a opção expirar sem valor, o comprador não perde nenhum dinheiro adicional no comércio. Se você exercer uma opção de compra, adicione o custo da chamada à base de custo das ações que você compra - isso reduzirá qualquer ganho subseqüente quando vender as ações. Se você exercer uma opção de venda, subtraia o prêmio de put8217s do produto que você recebe de vender suas ações - isso reduzirá seu ganho tributável. Se você decidir vender sua opção, subtraia o prêmio que você originalmente pagou do preço de venda para calcular seu ganho líquido ou perda. Em todos os casos, o prêmio da opção reduz sua obrigação fiscal, cortando um ganho atual ou futuro ou criando uma perda. Perdas para Vendedores de Opção O prêmio que você recebe por vender ou quotar uma opção não é tributável até que a opção expire, seja exercida, seja compensada ou marcada ao mercado. Se a opção expirar sem valor, registre o prêmio que você recebeu como lucro. Se o comprador exercer uma opção de compra contra você, você deve vender ações para o comprador no preço de exercício. Adicione o prêmio de chamada ao seu produto da venda - seu lucro ou perda depende do preço que você pagou pelas ações que vende ao comprador. Se um comprador exercer uma opção de venda contra você, subtraia o prêmio que recebeu da base de custo do estoque que você está obrigado a comprar. Seu lucro ou perda dependerá do preço pelo qual você eventualmente venderá as ações colocadas para você. Se você compensar sua opção - fechando sua posição de opção curta comprando uma opção idêntica - subtraia o prêmio que você pagou por comprar a opção de compensação do prêmio que você recebeu de escrever a opção original - o resultado é o seu lucro líquido ou perda. Perdas Ordinárias O Título 26, Seção 475 do Internal Revenue Code descreve como um 8220dealer, 8221, como um negócio de day-trading, pode adotar mark-to-market contabilidade para tratar os resultados de negociação como renda ordinária e não como ganhos e perdas de capital. A regra de marcação a mercado exige que você trate quaisquer valores mobiliários, tais como opções de ações, que você mantenha no último dia do ano como se você tivesse vendido e recomprado naquele dia, criando assim um evento relacionado a impostos. Negociar empresas que adotam esta regra pode deduzir perdas ordinárias contra o rendimento ordinário e levar para a frente ou para trás qualquer excesso de perdas. Perdas de capital Se um comerciante se recusar a adotar a contabilização de mark-to-market, as perdas são tratadas como perdas de capital e podem ser usadas para compensar ganhos de capital e até 3.000 de renda ordinária. Você pode levar perdas de capital não utilizadas para a frente para compensar ganhos e rendimentos em anos futuros. Três maneiras de transformar perdas comerciais em dinheiro A maioria dos investidores têm mais perdas do que eles sabem o que fazer com. Temos uma maneira de usá-los. As perdas de capital podem ser deduzidas de qualquer montante de mais-valias mais até 3.000 por ano de rendimento ordinário, como salário, dividendos e juros. Então, se você tem 200.000 de perdas que você percebeu durante o mercado de urso, mas sem ganhos, você pode deduzir apenas 3.000 este ano. Os 197.000 não utilizados são transferidos indefinidamente. Ele pode absorver qualquer quantidade de ganhos de capital, digamos, de vender ações ou Picassos ou casas de férias. Mas pode ser anos antes de você ter qualquer um desses ganhos, especialmente se você seguir o nosso conselho sobre a negociação: Ser predispostos a vender perdedores ao mesmo tempo, deixando seus vencedores executar. Talvez você tivesse 200.000 de ganhos há alguns anos e pagou imposto de renda federal e estadual sobre eles. Agora você tem 200.000 em perdas e está de volta para onde você começou. Você pode levar a perda de volta e obter um reembolso Absolutamente não. Dedução de perdas de negociação líquida contra outros rendimentos a uma taxa de 3.000 por ano significa que levará 67 anos até mesmo a pontuação. A crônica dedução de 3.000 foi levantada pela última vez em 1978. Há uma proposta no Congresso para elevar o número para 20.000, mas a probabilidade de passagem é aproximadamente a mesma que a probabilidade de que as ações do Citigroup cheguem a um novo patamar. Assim heres nossa solução: Seja criativo sobre como usar até essas deduções de perda de imediato. Pedimos a Robert Gordon, da Twenty-First Securities, em Nova York: O que você recomenda a alguém que está sentando em uma vida inteira de prejuízos fiscais de perda de capital A maior parte do negócio de Gordons gira em torno de derivativos complexos para pessoas com megaportfolios. Mas ele estendeu a mão na sua bolsa de truques para algumas coisas que serviria um investidor mediano. Estratégia 1: Futuros próprios da SampP. Se você possui um fundo SampP 500 Index, seu rendimento 2,5 é destinado a ser atingido com um imposto rígido quando o corte de imposto Bush expira. (O presidente Obama diz que hed gosta de levantar o imposto de dividendo a somente 20, mas se o congresso não decretar nenhuma taxa especial o imposto superior irá a 40.8, including o efeito da penalidade detalhada da dedução.) Em vez de possuir um fundo de índice, Futuros, que negociam com desconto sempre que as taxas de juros são mais altas do que as taxas de juros de curto prazo. Se os Treasurys de um ano renderem 0,5 e as ações renderem 2,5, os futuros devem ser avaliados com um desconto anualizado de 2 ao preço à vista. Se as ações não vão a lugar nenhum, você ganha 2 por ano com futuros, tributados como um ganho de capital (uma mistura de ganhos de curto e longo prazo). Mas para alguém em seu estado lamentável, sentado em prejuízos não utilizados, os ganhos de capital são efetivamente isentos de impostos. Os futuros conservados em estoque são tributados sob a régua 60/40. Come 31 de dezembro, suas posições são marcadas para o mercado (tratado como se você os vendeu e comprou de volta), e qualquer ganho ou perda é tratado como se fosse 60 de longo prazo e 40 de curto prazo. Contanto que você está sentado em prejuízos de capital não utilizados, sendo marcado para o mercado não machucá-lo. Depois de ter absorvido as perdas, você provavelmente seria melhor mudar de volta para o fundo de índice (ou um fundo negociado em bolsa). Com o fundo, você pagará imposto imediato sobre a renda de dividendos, mas pode deixar ganhos de capital acumular não tributados por muitos anos. Estratégia 2: Títulos do Tesouro Curtos. Os 5-3 / 4s de agosto de 2018 foram negociados recentemente em 106-12. Curto 1 milhão deles, gerando 1.065.000 de caixa a ser investido em taxas de curto prazo. Você deve 72.000 ao credor para substituir o cupom em falta. Isso é totalmente dedutível contra a renda de investimento (como juros e dividendos). Os 65.000 de lucro garantido de venda a descoberto são tratados como um ganho de capital que, para alguém como você, está efetivamente isento de impostos. Sua aposta de investimento aqui é que as taxas de juros de curto prazo, que estão agora pairando perto de 0, vão disparar antes da maturidade de títulos, de modo que o 1 milhão rendimentos mais de 7.000 de juros. Youll tem que fazer algum trabalho para encontrar um corretor disposto a lidar com o comércio. Charles Schwab não faz o shorting do Tesouraria. A ETrade ea Fidelity Investments não quiseram comentar. Tenho certeza de que JPMorgan Chase e Citis Smith Barney podem aceitar a ordem, mas os porta-vozes de ambos os bancos fugiram aterrorizados quando eu pedi detalhes. Eu suponho que figuram seu chefe de facto estes dias é Timothy Geithner, e eles não querem ser parte de uma história sobre como furar isto ao Departamento de Tesouraria. Se você sabe mais sobre o que está acontecendo, vaze-o para mim. Envie um e-mail para mailto: wbaldwinforbessubjectBond. E por favor inclua a palavra bond no seu campo de assunto para evitar a minha pasta de spam. Um amigo que troca Treasurys para viver adverte que short-sellers podem ser pegos em apertos. Ele recomenda que você bloquear o empréstimo você é empréstimo até o vencimento com um acordo de recompra prazo. Mas não bloquear o rendimento dos juros sobre o 1 milhão de receitas. Se você fizer isso, youll bloqueio em um lossand o Internal Revenue Service pode demitir toda a transação como um sem finalidade econômica. Estratégia 3: saída de fundos de obrigações antes do dividendo. American Century Target 2025 pagará um dividendo anual aos detentores de registro a partir de 10 de dezembro. Resgatar em 9 de dezembro e você converteu efetivamente um pedaço de renda de juros em um (para você, livre de impostos) ganho de capital. Infelizmente, os fundos de obrigações com distribuições de montante fixo como este são escassos. Fundos de obrigações (Vanguards, por exemplo) muitas vezes creditam juros diariamente e pagam mensalmente. Se você sair entre as datas de distribuição que você levar com você sua parcela prorata da renda de juros tributados. Mas não há nenhuma exigência que um fundo faça sua contabilidade desta maneira. Digamos que o fundo tem um preço de 10 ações e um rendimento de 6 e vai um ano inteiro sem qualquer movimento para cima ou para baixo nos preços dos títulos. Poderia pagar um níquel por mês e manter o preço em 10. Ou poderia deixar o preço da ação rastejar até 10,60 antes de distribuir a renda. Neste último caso, os investidores que partem imediatamente antes da distribuição estariam deixando para trás um montante desproporcionado de lucro tributável a ser distribuído aos demais acionistas. Isso é injusto com eles? Depende de quem eles são. Se eles são impostos diferidos, como contas 401 (k), eles não se importam com o que é a distribuição. Aqui está minha fantasia. Vanguard de baixo custo tem um fundo de 10 bilhões de títulos lançado principalmente para 401 (k) investidores, e paga um dividendo uma vez por ano, como American Centurys fundos-alvo. Em dezembro, a minoria de detentores que pagam impostos atualmente se esconde pouco antes da distribuição e volta 24 horas depois. A vanguarda não os repreende. Derivativos suavizar os fluxos de caixa. Eu plantei a idéia a um especialista em impostos Vanguard. Ele ficou todo aborrecido. Não iriam montar uma estrutura pela qual o único propósito fosse ferrar o IRS, ele disse. E quanto a esse fundo de impostos Vanguard que você mantém lançando Isso é diferente, ele disse. Conselho para JPMorgan, Vanguard e o resto de você que inventa produtos financeiros: Começ alguma espinha. Nenhuma das estratégias descritas aqui envolve transações simuladas ou escondidos no mar. De qualquer forma, Tim Geithner não está em posição de reclamar sobre o esboço de impostos. E se você havent realizado quaisquer perdas ainda Que é, em vez de ter mais prejuízos fiscais do que você pode usar você não tem qualquer ainda. Você poderia vender posições perdedoras, mas então youd estar fora do mercado e pode perder uma recuperação. Para as pessoas nessa situação, Bob Gordon tem outra estratégia: cair afoul da regra de venda de lavagem, deliberadamente. A regra de venda de lavagem é projetada para punir as pessoas que vendem um estoque e comprá-lo de volta em um esforço para registrar uma perda fiscal. Se você comprar uma garantia dentro de 30 dias antes ou depois de vendê-lo, você não pode deduzir imediatamente qualquer perda na venda. Em vez disso, a perda não utilizada é atribuída à base (custo fiscal) da garantia de substituição. Você pode usar a regra, juntamente com a regra 60/40 (destinado a punir truques fiscais envolvendo derivados), para virar a tabela no IRS. Digamos que você comprou um fundo de índice de ações em 100 e seu para baixo para 60. Você não quer sentar-se na margem durante 30 dias, porque o mercado pode rebote. Então, vender e comprar imediatamente um futuro de ações que lhe dá a mesma exposição. A perda 40 é adicionada à base do futuro. Vindo dezembro 31, o futuro começa marcado ao mercado. Se você ainda está debaixo de água, você começa a sua perda fiscal, e youve nunca saiu do mercado. Em janeiro próximo, fechar o futuro e comprar o índice novamente. Você pode proceder a manter este fundo de índice ou ETF por décadas como ele (esperamos) recupera a 100 e continua indo. Neste ponto você voltar para a regra básica de comércio sensível ao imposto, que é deixar os vencedores montar. Os comentários estão desativados para este post. Can I Reivindicar a perda em Unexercised Stock Options é um BBB BBB BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha Suas descobertas rentáveis com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX têm pelo menos 20 minutos de atraso. Os dados NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso.
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